Los errores tributarios acaban saliendo bastante caros, así que saber qué es una factura con retención y cuándo procede realizarla es una de las primeras cosas que debes aprender como autónomo.
Las facturas con retenciones son una de las figuras tributarias que más interrogantes generan entre los profesionales. Aclara todas tus dudas a nuestro lado para asegurarte de facturar correctamente. Recuerda que, tratándose de Hacienda, cuantas más precauciones tomes, mejor.
Índice de contenidos
¿Qué es una factura con retención?
Una factura con retención es una factura en la que se descuenta un porcentaje de IRPF antes de calcular el importe final a pagar. Este porcentaje actúa como un adelanto del impuesto sobre la renta que posteriormente se regulariza con Hacienda.
Este tipo de factura es habitual en autónomos y profesionales que prestan servicios a empresas u otros profesionales, como diseñadores, abogados, consultores o programadores.
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¿Cuándo debe llevar retención una factura?
Una factura debe llevar retención cuando la actividad realizada está sujeta al IRPF y el cliente es una empresa, autónomo o profesional obligado a practicar esa retención.
Esto ocurre habitualmente en actividades profesionales, como servicios de consultoría, diseño, marketing, abogados, arquitectos o programadores. Sin embargo, normalmente no se aplica retención cuando la factura se emite a un particular.
¿Qué porcentaje de retención deben llevar estas facturas?
- Tipo general: 15 %.
- Tipo reducido para nuevos autónomos: 7 % (aplicable durante los 3 primeros años si no estuvieron dados de alta cómo autónomos en el año anterior).
- Tipos reducidos por sector:
- 1 % en actividades ganaderas de avicultura y engorde porcino y algunas actividades relacionadas con el transporte en estimación objetiva.
- 2 % en actividades forestales, agrícolas y las restantes ganaderas.
- Tipo especial para alquileres de locales entre profesionales: 19 % (modelo 115).
¿Quién debe ingresar las retenciones de IRPF en Hacienda?
La empresa o profesional que recibe la factura es quien debe ingresar la retención de IRPF en Hacienda. Es decir, el cliente retiene una parte del importe de la factura y posteriormente la presenta a través de los modelos fiscales correspondientes.
Por este motivo, el profesional que emite la factura recibe un importe menor, ya que parte del pago se destina directamente al adelanto de impuestos ante Hacienda.
Obligaciones fiscales por emitir facturas con retención
Emitir facturas con retención implica cumplir determinadas obligaciones fiscales relacionadas con el IRPF y la declaración de ingresos profesionales.
Entre las principales obligaciones están:
- Aplicar correctamente el porcentaje de retención.
- Reflejar la retención en la factura.
- Declarar los ingresos obtenidos.
- Conservar las facturas emitidas.
- Revisar que el cliente practique correctamente la retención.
- Incluir la información en la declaración de la renta correspondiente.
¿Cómo afecta Verifactu a la factura con retención?
Las facturas con retención también estarán afectadas por Verifactu, ya que siguen siendo facturas con validez fiscal y deben cumplir los requisitos establecidos para los sistemas de facturación.
Esto significa que las facturas con IRPF deberán generarse mediante un software adaptado a Verifactu, garantizando la integridad, trazabilidad y conservación de los registros de facturación.
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¿Cómo hacer una factura con retención?
Para hacer una factura con retención es necesario calcular correctamente el IVA y aplicar después el porcentaje de IRPF correspondiente sobre la base imponible.
Para crear una factura con retención paso a paso:
- Añade los datos fiscales del emisor y del cliente.
- Incluye los productos o servicios facturados.
- Calcula la base imponible.
- Aplica el IVA correspondiente.
- Añade la retención de IRPF.
- Resta la retención al total de la factura.
- Revisa los importes antes de emitirla.
Ejemplo de factura con IRPF e IVA
En la siguiente imagen puedes ver un modelo de factura con retención. Tal y como figura en ella, la cuantía retenida se calcula a partir de la base imponible. A diferencia de lo que sucede con el IVA (que se suma), dicho monto se resta. En esta factura, sólo esta sujeta a IRPF la mano de obra.
Como ya habrás podido comprobar, la factura con retención no entraña mayores problemas una vez que conoces todos sus detalles. Ahora que ya tienes claro en qué consiste y cómo se calcula, lo tienes mucho más fácil a la hora de realizar este trámite fiscal sin incurrir en errores.
Preguntas frecuentes
Sí. Las facturas con retención tienen validez fiscal y deben contabilizarse correctamente tanto por quien emite la factura como por quien la recibe.
Si una factura debía llevar retención y no se aplica correctamente, Hacienda puede exigir la regularización del importe no retenido e imponer sanciones o recargos según el caso.
La retención de IRPF se calcula sobre la base imponible de la factura, no sobre el importe total con IVA.
No. La retención suele aplicarse principalmente en actividades profesionales y cuando el cliente es una empresa o autónomo, pero no en todas las actividades ni operaciones.
