El Modelo 369 es una declaración fundamental para autónomos y empresas que venden servicios digitales, telecomunicaciones o radiodifusión a consumidores de otros países de la UE. Gracias al sistema de ventanilla única (OSS), facilita el pago del IVA en operaciones transfronterizas sin necesidad de registrarse en cada país. En esta guía, te explicamos paso a paso cómo rellenar, presentar y cumplir con los plazos de este modelo para asegurar una gestión eficiente del IVA en la Unión Europea.
Índice de contenidos
¿Qué es el Modelo 369?
El Modelo 369 es un formulario de autoliquidación que permite a empresas y autónomos declarar el IVA por ventas y servicios digitales realizados en otros países de la Unión Europea (UE), evitando registrarse en cada país miembro. Este modelo se presenta a través del sistema de ventanilla única (OSS) en la Agencia Tributaria, facilitando el pago centralizado del IVA en el país de origen del negocio, con presentación mensual o trimestral según el régimen aplicado.
¿Quién debe presentar el Modelo 369?
El Modelo 369 es obligatorio para autónomos y empresas que ofrecen servicios electrónicos, telecomunicaciones o radiodifusión a consumidores de otros países de la Unión Europea (UE). Aplica tanto a quienes residen en España como a quienes no cuentan con establecimiento físico en otros países de la UE. Este formulario es esencial para quienes eligen el sistema de ventanilla única (OSS), permitiendo la gestión centralizada del IVA sin necesidad de registrarse en cada país miembro.
¿Cómo rellenar el Modelo 369 paso a paso?
1. Identificación
En la primera sección del Modelo 369, debes rellenar tus datos fiscales. Esto incluye el NIF y el nombre completo del titular de la actividad (persona física o empresa). Es fundamental verificar que estos datos sean correctos, ya que errores en esta parte podrían invalidar la declaración o generar notificaciones adicionales de la Agencia Tributaria.
2. Periodo de liquidación
Aquí debes seleccionar el periodo de liquidación que corresponde al trimestre o mes en el cual se generaron las ventas a consumidores en la UE. Según tu volumen de operaciones o régimen específico, puede ser mensual o trimestral. Si no se elige el periodo adecuado, el cálculo del IVA puede quedar incorrecto.
3. Datos de las operaciones
En esta sección se detallan las operaciones realizadas en la UE, indicando el IVA aplicado en cada país. Debes especificar cada venta, señalando la base imponible y el tipo impositivo del país del cliente. Esto asegura que el IVA sea correctamente recaudado conforme a la normativa de cada Estado miembro.
4. Total a liquidar
Finalmente, en el apartado de liquidación, calcula y suma el total de IVA a pagar. Este total incluye el IVA recaudado en cada país, detallado en los pasos anteriores. Asegúrate de revisar que la suma y los detalles sean correctos, ya que esta es la cifra que deberás abonar para completar la autoliquidación.
¿Dónde y cómo presentar el Modelo 369?
Para presentar el Modelo 369, puedes optar por:
- Presentación telemática: Es el método más rápido y recomendado. A través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, puedes ingresar usando tu certificado digital o Cl@ve PIN y completar el formulario en línea.
- Presentación en ventanilla: Algunos bancos colaboran con la Agencia Tributaria y permiten presentar el modelo en sus oficinas. Para ello, debes llevar el formulario impreso, junto con el justificante de pago del IVA.
Plazos de presentación del Modelo 369
El Modelo 369 tiene fechas límite que dependen del régimen específico de ventanilla única que se haya elegido.
Para el Régimen de la Unión, la presentación es trimestral, con fecha límite el día 20 del mes siguiente al cierre de cada trimestre. En cambio, si tu negocio aplica el Régimen exterior de la Unión o el Régimen de importación, deberás presentarlo mensualmente y entregar el modelo antes de que termine el mes posterior al periodo correspondiente. Estos plazos permiten ajustar los pagos al volumen de operaciones de cada modalidad.
Consecuencias de no presentar el Modelo 369 a tiempo
No presentar el Modelo 369 dentro del plazo puede traer ciertas consecuencias administrativas y económicas. La Agencia Tributaria suele aplicar recargos por pago fuera de plazo que aumentan el monto a liquidar. Además, si la falta de presentación es persistente o reiterada, podría dar lugar a sanciones adicionales y, en algunos casos, incluso iniciar un procedimiento sancionador. Por ello, cumplir con los plazos de presentación ayuda a evitar complicaciones que podrían afectar la operativa y la contabilidad del negocio.
Preguntas frecuentes sobre el Modelo 369
¿Qué información necesito para rellenar el Modelo 369?
Para completar el Modelo 369, necesitas tu NIF, los datos de las ventas transfronterizas realizadas en la UE, el IVA recaudado y las bases imponibles correspondientes a cada país.
¿Es obligatorio presentar el Modelo 369 en la ventanilla única (OSS)?
No es obligatorio, pero el sistema de ventanilla única (OSS) simplifica el proceso para aquellos que venden en varios países de la UE, permitiendo una única declaración consolidada sin necesidad de registrarse en cada país.
¿Puedo corregir un error tras la presentación del Modelo 369?
Sí, en caso de error, es posible presentar una declaración complementaria. Esta declaración permite ajustar cualquier información incorrecta presentada anteriormente y asegurar que los datos finales sean exactos.
¿Existen sanciones específicas por retraso en la presentación?
Sí, no presentar el Modelo 369 a tiempo puede resultar en recargos que incrementan el monto del IVA a liquidar. Además, omisiones repetidas pueden derivar en sanciones administrativas o en procedimientos adicionales por parte de la Agencia Tributaria.
¿Se puede presentar el Modelo 369 en papel o solo de forma telemática?
Aunque la presentación telemática es la vía más recomendada, la Agencia Tributaria también permite presentarlo en entidades bancarias colaboradoras. Esta opción es menos común, pero está disponible para quienes prefieran o necesiten hacer el trámite en ventanilla.
