La «base imponible» en una factura es el monto sobre el cual se calculan los impuestos aplicables. Es un elemento fundamental que debe aparecer en todas las facturas emitidas.
En el caso de los autónomos y profesionales, así como en la mayoría de las transacciones económicas, se aplican impuestos como el IVA o el IRPF.
La base imponible indica la cantidad exacta sobre la cual se deben calcular estos impuestos.
Posteriormente, se determina la cuota tributaria al aplicar el porcentaje correspondiente al tipo de impuesto sobre la base imponible. Esta cuota tributaria se suma a la base imponible para obtener el importe total de la factura.
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Índice de contenidos
¿Qué se puede incluir en la Base Imponible?
La base imponible en una factura es un elemento clave que determina el importe sobre el cual se aplican los impuestos correspondientes. Es importante comprender qué conceptos se incluyen en la base imponible y cuáles están excluidos para garantizar una facturación precisa y cumplir con las normativas fiscales.
Si podemos incluir
La base imponible se compone del importe total de la contraprestación, que engloba tanto la prestación principal como las accesorias. En ella se incluye:
- Comisiones
- Gastos de transporte
- Envases y embalajes (incluso los retornables)
- Seguros, primas por prestaciones anticipadas, deudas asumidas en contraprestación de la operación y otros gastos repercutidos al destinatario de la operación, a excepción de los suplidos.
No podemos incluir
Por otro lado, existen elementos que no forman parte de la base imponible. Esto incluye:
- Descuentos y bonificaciones concedidos previa o simultáneamente a la operación, siempre que no sean la remuneración de otras operaciones.
- Intereses por aplazamiento o demora en el pago aplicados después de la entrega del producto o servicio no se incluyen, a menos que se indiquen por separado en la factura.
- Los gastos suplidos, que son pagos realizados en nombre y por cuenta del cliente, también están excluidos de la base imponible.
Es fundamental tener en cuenta que, en caso de desconocer la contraprestación en el momento del devengo, se debe establecer una base imponible provisional y rectificarla una vez que se conozca el importe final. Asimismo, en operaciones en moneda extranjera, se aplica el tipo de cambio vendedor establecido por el Banco de España en el momento del devengo.
¿Cómo calcular la base imponible?
Aquí te dejamos nuestra calculadora para calcular la base imponible:
En caso de que quieras saber más sobre cómo calcular la base imponible, vamos a utilizar un ejemplo sencillo para explicarlo.
Cuando emitimos facturas como autónomos, es frecuente incluir tanto el IVA como la retención de IRPF correspondiente. Mientras que el IVA es un importe que se suma, el IRPF es un importe de retención que se resta del total.
Calcular la base imponible de una factura con IVA e IRPF se resume en una fórmula si conocemos el precio total:
Base imponible = Precio total / (1 + (Tipo de IVA / 100) – (Tipo de IRPF / 100))
Siguiendo el ejemplo anterior, donde tenemos un precio total de 300€, un tipo de IVA del 21% y un tipo de retención de IRPF del 15%, podemos calcular la base imponible de la siguiente manera:
Base imponible = 300€ / (1 + (21/100) – (15/100))
Base imponible = 300€ / (1 + 0,21 – 0,15)
Base imponible = 300€ / 1,06
Base imponible ≈ 283,02€
Recuerda que estos cálculos pueden variar en función de los tipos de IVA y de retención de IRPF aplicables, así como de las regulaciones fiscales específicas. Es esencial realizar los cálculos adecuados para asegurar una facturación precisa y cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes.
Ejemplo de base imponible en una factura
Aquí vemos dónde suele aparecer la base imponible dentro de una factura.
Si te gusta la factura y quieres personalizar las tuyas, incluyendo tus colores, logo y marcas de agua como la imagen de arriba, puedes utilizar las plantillas de facturas de STEL Order probando su programa de facturación.
