La relación de los autónomos con Hacienda viene determinada por la presentación de varios modelos tributarios: analizaremos en qué consiste la fiscalidad de los trabajadores por cuenta propia, qué impuestos paga un autónomo y en qué consisten cada uno de estos tributos.
Índice de contenidos
Las obligaciones fiscales de los autónomos
Ser autónomo en España conlleva una serie de obligaciones fiscales fundamentales que deben cumplirse para garantizar el cumplimiento con la ley y evitar posibles sanciones. Entre las principales obligaciones destaca la liquidación del IVA, que aplica a la mayoría de las actividades profesionales y debe declararse y abonarse trimestralmente, salvo en casos específicos como el régimen de recargo de equivalencia.
Otra responsabilidad clave es la declaración del IRPF, que permite a los autónomos informar a Hacienda sobre sus ingresos y gastos. Esto se realiza mediante el sistema de estimación directa o módulos, según el tipo de actividad y facturación. Además, al inicio de la actividad, todo autónomo debe registrarse en el IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas), aunque en la práctica la mayoría está exenta de su pago.
Por último, ciertas actividades obligan a presentar modelos informativos, como el modelo 347, que declara operaciones con terceros que superen los 3.005,06 euros anuales. Cumplir con estas obligaciones no solo evita sanciones, sino que garantiza una gestión financiera organizada y sostenible para el negocio.
El IVA
El IVA es el impuesto indirecto que grava los productos y los bienes de consumo, por lo que el trabajador autónomo, aunque paga el IVA, se lo deduce en una declaración trimestral mediante el modelo 303 de Hacienda; en otras palabras, los autónomos actúan como meros transmisores del IVA (intermediarios) entre Hacienda y el consumidor final.
El pago del IVA lo realizan los autónomos en sus declaraciones timestrales a través de la presentación del mencionado modelo 303, en el que hacen constar el IVA repercutido a sus clientes en sus facturas; y el IVA deducible, que es el resultante de las compras, adquisiciones o gastos directamente relacionados con la naturaleza de su actividad (o considerados imprescindibles para ello).
En el modelo 303 también se incluiría el IVA del arrendamiento / alquiler de un local como un gasto deducible, así como el de vehículos y otras adquisiciones.
El resultado de la autoliquidación de IVA es realmente la cantidad que el autónomo paga a la Agencia Tributaria, que resulta de restar las partidas de IVA repercutido e IVA deducible.
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El IRPF
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas está concebido para gravar las rentas del trabajo que el autónomo haya obtenido durante el año fiscal.
La autoliquidación del IRPF se realiza normalmente mediante el conocido modelo 100 de Hacienda: a este respecto, un trabajador autónomo realizaría una declaración de la renta similar a la de cualquier otra persona física, pero que presentaría importantes salvedades (dada la naturaleza de sus ingresos).
En la declaración del IRPF, se incluyen también una serie de gastos deducibles (que no tienen nada que ver con los del IVA), y que afectarían en mayor o menor medida a la base imponible. Y, en ciertos casos, se requiere presentar una declaración de IRPF trimestral.
No obstante, también existen otras peculiaridades en función del régimen de IRPF en el que el autónomo tribute: estimación directa simplificada, estimación directa normal o estimación objetiva.
Asimismo, si la actividad profesional se ejerce a través de una sociedad mercantil, esta tributación no se realiza mediante una declaración de IRPF, sino mediante el Impuesto de Sociedades (de interés para los autónomos societarios).
En este artículo puedes leer más sobre el IRPF de los autónomos.
El IAE
El IAE, como tal, hace referencia al Impuesto de Actividades Económicas, y no se puede considerar estrictamente un tributo análogo al IVA o al IRPF, sino que actúa más como una declaración censal. El alta en el IAE se realiza mediante los modelos 036 y 037 de Hacienda.
Es un directorio que consta de una serie de epígrafes que consignan la actividad del trabajador autónomo, y que le vinculan a seguir uno u otro régimen de obligaciones y deducciones fiscales durante el ejercicio de su actividad.
Aunque no suele implicar un coste directo para la mayoría de los autónomos, es imprescindible cumplir con este trámite para evitar sanciones y asegurar la correcta declaración de los impuestos asociados a la actividad.
¿Qué declaraciones satisfacen las obligaciones fiscales de un autónomo?
Los autónomos deben presentar diferentes declaraciones fiscales para cumplir con sus obligaciones tributarias. Estas declaraciones varían según el tipo de impuesto y la naturaleza de la actividad, pero las más comunes incluyen las relacionadas con el IVA, el IRPF y las operaciones con terceros. A continuación, detallamos las principales:
IVA trimestral
Como dijimos, se presenta el IVA trimestral en el modelo 303: el plazo de presentación es hasta el día 20 de cada mes siguiente al cierre del trimestre (abril, julio y octubre), con la salvedad de enero (por el ejercicio anterior), que se permite hasta el día 30.
Si además se han realizado operaciones intracomunitarias, el autónomo estará obligado a presentar el modelo 349 mensual, durante los primeros 20 días naturales del mes siguiente al que se desea declarar. Es una declaración meramente informativa (no conlleva una autoliquidación).
Aparte del IVA trimestral, es necesario presentar una declaración informativa anual a través del modelo 390: es, en esencia, un resumen de las cuatro declaraciones de IVA del año.
Más información sobre el calendario fiscal 2024 en este post.
IRPF trimestral
En ciertos casos, no se tiene que presentar solamente el modelo 100 (IRPF anual), sino también las declaraciones trimestrales de IRPF a través del modelo 130 (en caso de tributación por estimación directa) o del modelo 131 (si se tributa por estimación objetiva, también llamada tributación por módulos).
Retenciones e ingresos a cuenta
Se tienen que realizar estas declaraciones si el autónomo tiene a trabajadores contratados, ya sea por cuenta ajena (en plantilla) o por cuenta propia (otros autónomos que le pasan facturas por sus servicios).
También se tiene que tributar por retenciones e ingresos a cuenta si el autónomo disfruta del alquiler de un local con retenciones en sus facturas.
En resumen: todo el IRPF que se retenga en facturas pendientes de pago es necesario que se incluya en el modelo 111 (en concepto de retenciones a empleados o a otros profesionales) o en el modelo 115 (en concepto de alquileres de locales).
También se pueden realizar las declaraciones informativas respectivas de ambos modelos: el modelo 180 corresponde al 115, y el modelo 190 se corresponde con el 111.
Operaciones con terceros
El modelo 347 recoge las operaciones realizadas con terceros: su plazo de presentación es durante el mes de febrero del año siguiente al declarado. En esta declaración (no obligatoria para todos los autónomos) se hacen constar las operaciones con cualquier entidad cuyo conjunto sume más de 3000 euros.
El pago de impuestos por parte de los autónomos está asociado a aspectos de su actividad, y se realiza a través de la presentación de una serie de modelos a la Agencia Tributaria. Prueba STEL Order para que la gestión de tus impuestos como autónomo sea lo más sencilla posible.
Preguntas frecuentes sobre los impuestos que tiene que pagar un autónomo
¿Qué impuestos tiene que pagar un autónomo?
Un autónomo en España debe pagar principalmente dos impuestos:
- IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas): Grava los ingresos obtenidos por su actividad profesional. Se liquida trimestralmente a través del modelo 130 o 131 y en la declaración de la renta anual.
- IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido): Si su actividad está sujeta a este impuesto, debe declararlo trimestralmente mediante el modelo 303, salvo en regímenes especiales como el recargo de equivalencia.
Además, deben inscribirse en el IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas), aunque su pago solo aplica si facturan más de un millón de euros anuales.
¿Cuánto paga de IRPF un autónomo en 2025?
El IRPF se calcula aplicando un porcentaje sobre el beneficio obtenido (ingresos menos gastos deducibles). Para los autónomos, los tipos más comunes son:
- Estimación directa: El 20% del beneficio neto, declarado trimestralmente en el modelo 130.
- Estimación objetiva (módulos): El porcentaje depende del tipo de actividad y los indicadores establecidos por Hacienda.
Además, en la declaración anual de la renta, el IRPF se ajusta según los tramos progresivos del impuesto, que oscilan entre el 19% y el 47%, dependiendo de los ingresos totales del año.
¿Cuánto paga un autónomo cada 3 meses?
Cada trimestre, los autónomos deben liquidar:
- IVA (modelo 303): La diferencia entre el IVA repercutido (ingresos) y el IVA soportado (gastos). Por ejemplo, si has facturado 10.000 € con un 21% de IVA (2.100 €) y has tenido gastos deducibles por 5.000 € con un 21% de IVA (1.050 €), deberás ingresar 1.050 € a Hacienda.
- IRPF (modelo 130 o 131): El 20% del beneficio neto (ingresos menos gastos) en estimación directa. Si facturas con retenciones, estas se descuentan del total a pagar.
En total, la cantidad varía según los ingresos, los gastos deducibles y el régimen fiscal aplicable.
¿Es necesario contratar un gestor para cumplir con mis obligaciones fiscales?
No es obligatorio, pero puede ser muy útil. Un gestor especializado en autónomos te ayuda a llevar un control exhaustivo de tus impuestos, presentar declaraciones dentro de los plazos y optimizar tu fiscalidad. Si decides no contratar uno, existen herramientas digitales como STEL Order que simplifican la gestión contable y fiscal.
¿Qué gastos pueden deducirse en el hogar si trabajo como autónomo desde casa?
Si trabajas desde casa, puedes deducir una parte proporcional de los gastos del hogar, como el alquiler, suministros (luz, agua, internet) o comunidad. Para ello, debes haber declarado en el modelo 036 el porcentaje de tu vivienda destinado a la actividad profesional y calcular esa proporción para incluirla como gasto deducible.
