Los autónomos son un tipo de trabajador que asume grandes responsabilidades y riesgos que el sistema legal y normativo español no ha tenido en consideración, con carácter general, para protegerlo y proporcionarle un entorno más favorable para su crecimiento y actividad profesional.
Sin embargo, con el paso del tiempo se van consiguiendo distintas mejoras para los autónomos, como la posibilidad de acogerse a bajas con prestación que se dio durante el periodo de pandemia.
Actualmente, se debaten nuevas mejoras para este colectivo, como que los autónomos estén exentos de IVA (con un máximo de facturación anual). Se trata de una gran noticia en el caso de que la Agencia Tributaria finalmente apruebe esta medida, y que beneficiaría a miles de autónomos. El sistema de franquicias para autónomos que viene de una directiva europea está siendo objeto de una mesa de negociación, donde se determinan los pormenores de la futura ley que puede proporcionar grandes beneficios a los trabajadores por cuenta propia.
Qué es el régimen de franquicias
Tras celebrarse el IV Foro de Emprendedores y Autónomos organizado por la ATA (Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos), se ha llegado a la conclusión de que, una medida muy interesante y positiva para este tipo de trabajadores, es la de liberar la liquidación del IVA para los que no lleguen a un mínimo de facturación anual.
Este régimen de franquicias propuesto, y que está siendo seriamente considerado por la propia Agencia Tributaria, consiste en que los autónomos que no lleguen a determinadas cifras de facturación anual, no tengan que presentar las autoliquidaciones trimestrales del IVA.
Esto implica varias consecuencias positivas para los autónomos:
- Simplifica su gestión administrativa del negocio.
- Les permite ahorrar recursos en muchos casos (incrementando la rentabilidad de su negocio).
- Liberan tiempo que pueden dedicar a otras áreas importantes.
Este régimen tendrá un impacto positivo, sobre todo, en aquellos autónomos con menos gastos deducibles, ya que, tienen deducciones de IVA, pero no compras o gastos para repercutirlo con el sistema actual (por lo que la autoliquidación les sale a pagar). Con el nuevo sistema de franquicia, todos estos autónomos que pagaban en las autoliquidaciones trimestrales, no tendrán que soportarlas.
Cabe destacar, que el régimen de franquicias viene de una directiva europea que entrará en vigor en 2025. Aunque las directivas europeas son de obligado cumplimiento en los países miembros, cada estado puede implementarla según sus propias decisiones o criterios. En España parece que el objetivo del gobierno es implementar todos los nuevos cambios que traería el régimen de franquicias para autónomos, a lo largo de 2024, adelantándose a los plazos fijados por la directiva europea.
Qué autónomos quedan exentos de IVA
Uno de los puntos clave de este sistema está en los mínimos anuales de facturación para que los autónomos queden exentos de IVA. Se barajan dos cifras diferentes dependiendo del tipo de operaciones que realice el autónomo:
- Facturación anual inferior a 85 000 euros. Para todos los autónomos que no superen esta cifra en facturación anual quedaría exenta la obligación de presentar las liquidaciones de IVA trimestrales.
- Facturación anual inferior a 100 000 euros. Para todos los autónomos que no superen esta cifra en facturación anual y realicen actividades intracomunitarias, quedaría exenta la obligación de presentar las liquidaciones de IVA trimestrales.
Según las estadísticas sobre autónomos en España, este sistema de franquicias afectaría a dos de cada tres trabajadores autónomos, pues estarían dentro del umbral de facturación máxima exigida para quedar exentos de IVA.
Este sistema no significa que la Agencia Tributaria deje de controlar a los autónomos, pues estos deben presentar sus ingresos anuales. Lo que sí implica para los trabajadores por cuenta propia es la eliminación de la obligatoriedad de incluir en sus facturas los tipos y cantidades correspondientes al IVA (21 %, 10 % y 0 %). Además, en Canarias donde el IGIC sustituye al IVA, se aplicarán las mismas condiciones de exención para los autónomos que cumplan con los criterios, pero en relación con el Impuesto General Indirecto Canario.
Fin a la obligación de guardar facturas
Otro de los beneficios que proporciona el nuevo régimen de franquicias es el de finalizar con la obligación de almacenar o guardar las facturas emitidas por los autónomos (se mantiene esta obligación a las pymes). Al no haber gastos deducibles por el IVA, no será necesario guardar las facturas de cara a este impuesto.
Esta medida es muy interesante, pues permite a los autónomos liberar tiempo y reducir en gastos. Es un sistema que ayuda a mejorar el nivel operativo de los trabajadores autónomos, que ven cómo se reduce su carga administrativa de forma considerable.
Eliminación del sistema de tributación por módulos
Este sistema de tributación por módulos que utilizan muchos autónomos es considerado por muchos expertos como una anomalía que debe ser corregida. El nuevo régimen de franquicias podría terminar con la posibilidad de acogerse a este sistema de tributación, teniendo que acogerse a otras alternativas más justas y eficientes, como es el caso del régimen de estimación directa (simplificada o normal).
El final del sistema de módulos tendría un impacto directo en miles de trabajadores autónomos, por lo que se están buscando sistemas para que la transición a un nuevo sistema se realice de forma, lo menos perjudicial posible, como, por ejemplo, facilitan las deducciones por manutención diaria (con un mínimo que no es necesario justificar).
Es importante recordar que el sistema de tributación por módulos es un régimen simplificado de tributación donde se establecen una serie de módulos o indicadores objetivos predefinidos por la Administración Tributaria. Bajo este régimen, los trabajadores por cuenta propia calculan sus impuestos basándose en variables como la facturación, la superficie del local, el número de empleados, etc., en lugar de tener que mantener registros detallados de todos los ingresos y gastos. Esto simplifica considerablemente el proceso de declaración de impuestos y reduce la carga administrativa para los autónomos y pequeñas empresas, pero en la mayoría de los casos, no proporciona un sistema real de control y tributación basado en ingresos y gastos.
La Agencia Tributaria está barajando la posibilidad de implementar un nuevo régimen de franquicias para los trabajadores autónomos, con el objetivo de ayudar a este colectivo y de proporcionar un entorno más justo y adecuado a sus condiciones diferenciadoras.
Los autónomos exentos de IVA con este nuevo sistema serán aquellos que no lleguen a una facturación de 85 000 €, lo que sería una gran mayoría pues, más de la mitad de los autónomos del país, se mueva por debajo de ese nivel de ingresos anuales.
