El renting es una herramienta financiera cada vez más utilizada por empresas y autónomos que buscan flexibilidad y control de costes al utilizar bienes como vehículos o maquinaria. A diferencia de otros contratos de arrendamiento, el renting no implica la adquisición del bien, lo que simplifica su tratamiento contable y fiscal.
En este artículo, aprenderás qué es el renting, cómo contabilizarlo paso a paso, qué ventajas fiscales ofrece y en qué se diferencia de otras modalidades como el leasing. También te explicaremos los asientos contables necesarios y responderemos las dudas más frecuentes para que gestiones el renting de forma correcta y eficiente.
Índice de contenidos
¿Qué es el renting?
El renting es un contrato de arrendamiento mediante el cual una empresa o particular utiliza un bien, como un vehículo o equipo, a cambio del pago de cuotas periódicas. A diferencia del leasing, en el renting no suele haber opción de compra al finalizar el contrato. Además, incluye servicios adicionales como mantenimiento y seguros.
Por ejemplo, si una empresa alquila un coche bajo un contrato de renting, paga cuotas mensuales por su uso, sin preocuparse por costes adicionales relacionados con reparaciones o impuestos.
¿Cómo se contabiliza el renting?
La contabilización del renting depende de si el contrato califica como operativo o financiero según las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) o el Plan General Contable (PGC). En España, la mayoría de contratos de renting se consideran operativos y no implican registrar el activo en el balance.
La cuota de renting incluye generalmente una parte que corresponde al uso del bien y otra a servicios adicionales. Ambas se reconocen como gasto en la cuenta de resultados.
1. Al recibir la factura:
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 621. Arrendamientos y cánones | Importe cuota | |
| 472. IVA soportado | Importe IVA | |
| 410. Acreedores por prestaciones de servicios | Total factura |
2. Al realizar el pago de la factura:
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 410. Acreedores por prestaciones de servicios | Total factura | |
| 572. Bancos | Total factura |
Ejemplo práctico
Supongamos que una empresa firma un contrato de renting para un vehículo, con una cuota mensual de 500 € + IVA (21 %). La factura mensual será de 605 € (500 € + 105 € de IVA).
1. Al recibir la factura:
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 621. Arrendamientos y cánones | 500,00 € | |
| 472. IVA soportado | 105,00 € | |
| 410. Acreedores por prestaciones de servicios | 605,00 € |
2. Al realizar el pago de la factura:
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 410. Acreedores por prestaciones de servicios | 605,00 € | |
| 572. Bancos | 605,00 € |
Ventajas fiscales del renting
El renting ofrece diversas ventajas fiscales que lo convierten en una opción atractiva para empresas y autónomos. Estas ventajas no solo ayudan a optimizar los resultados contables, sino que también simplifican la gestión administrativa. Entre las principales ventajas encontramos:
- Deducción como gasto: Las cuotas de renting son deducibles en el Impuesto sobre Sociedades o en el IRPF para autónomos, siempre que estén relacionadas con la actividad económica. Esto permite reducir la base imponible del impuesto correspondiente.
- Simplificación administrativa: No es necesario registrar el bien como activo, lo que evita amortizaciones, cálculo de depreciaciones y la gestión contable compleja de inmovilizados.
- Flexibilidad: Los contratos de renting permiten a las empresas adaptarse a sus necesidades sin realizar grandes desembolsos iniciales, lo que mejora su flujo de caja.
Diferencias entre renting y leasing
Aunque ambos conceptos son modalidades de arrendamiento, renting y leasing tienen características distintas que los hacen más adecuados para diferentes tipos de usuarios o necesidades. A continuación, se presentan las diferencias clave entre ambos:
- Renting:
- No suele incluir opción de compra, ya que el objetivo principal es el uso del bien durante el contrato.
- Se contabiliza como gasto operativo, simplificando la gestión contable.
- Los servicios adicionales, como mantenimiento y seguros, suelen estar incluidos en el contrato.
- Ideal para usuarios que buscan flexibilidad y no desean asumir la propiedad del bien.
- Leasing:
- Normalmente incluye una opción de compra al final del contrato, lo que permite adquirir el bien arrendado.
- Puede implicar el registro del bien como activo en el balance, lo que requiere gestionar su amortización.
- Los servicios adicionales no están incluidos, lo que supone un coste añadido para el arrendatario.
- Adecuado para quienes buscan adquirir el bien a largo plazo.
Preguntas frecuentes
¿Es obligatorio registrar el IVA de las facturas de renting?
Sí, el IVA soportado debe contabilizarse en la cuenta 472 y podrá deducirse siempre que el bien se utilice para actividades económicas. En el caso de vehículos, es necesario justificar que el uso es profesional para deducir el IVA.
¿Puedo contabilizar el renting como activo?
No, el renting operativo no se registra como activo, ya que no implica la propiedad del bien. En cambio, si se tratara de un leasing financiero, sería necesario activar el bien y registrar sus amortizaciones.
¿Cómo afectan las cuotas de renting al resultado del ejercicio?
Las cuotas de renting se consideran un gasto corriente en la cuenta de resultados, disminuyendo directamente el beneficio contable. Esto es especialmente útil para empresas que desean reducir su carga fiscal en el ejercicio.
¿Qué ocurre si utilizo un bien de renting para uso personal y profesional?
En estos casos, solo se puede deducir fiscalmente la parte proporcional al uso profesional. Es fundamental documentar adecuadamente este uso, por ejemplo, mediante un libro de registro de kilómetros en el caso de vehículos.
¿Qué sucede si el contrato de renting incluye servicios adicionales como combustible?
En ese caso, es necesario desglosar los conceptos en la factura y registrar cada gasto en su cuenta correspondiente. Por ejemplo, el combustible se contabiliza en la cuenta 629, mientras que el alquiler del bien permanece en la cuenta 621.
