El régimen fiscal 612 es uno de los más importantes dentro del sistema tributario mexicano, ya que agrupa a todas las personas físicas que realizan actividades empresariales o prestan servicios profesionales de forma independiente. Este régimen está diseñado para freelancers, consultores, comerciantes, emprendedores, prestadores de servicios y cualquier persona que genere ingresos sin relación de dependencia laboral.
Estar registrado en el régimen fiscal 612 significa cumplir con una serie de obligaciones fiscales ante el SAT, pero también acceder a beneficios como la posibilidad de deducir gastos, acreditar el IVA, emitir facturas electrónicas (CFDI) y operar legalmente ante clientes formales.
Te vamos a explicar paso a paso, y con claridad, qué significa pertenecer al régimen fiscal 612, qué responsabilidades implica, qué ventajas ofrece y cómo puedes darte de alta o cambiar a este régimen si estás emprendiendo o trabajando por cuenta propia en México.
Índice de contenidos
Régimen fiscal 612: ¿qué significa?
El régimen fiscal 612 es la clasificación que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) utiliza para identificar a las personas físicas con actividades empresariales y profesionales. En otras palabras, si eres alguien que trabaja por cuenta propia —ya sea ofreciendo servicios profesionales o gestionando un negocio individual— este es el régimen que te corresponde para cumplir con tus obligaciones fiscales en México.
Este régimen se encuentra dentro del catálogo oficial del SAT bajo la clave “612” y debe ser seleccionado correctamente al momento de emitir cualquier factura electrónica (CFDI 4.0). Su función es definir de forma precisa la naturaleza de la actividad del contribuyente y las reglas que debe seguir en cuanto a declaración de impuestos, facturación, contabilidad y obligaciones administrativas.
¿Qué régimen fiscal es el 612?
Bajo el régimen fiscal 612, se incluyen actividades como:
- Consultoría de negocios, marketing, recursos humanos
- Servicios médicos, legales, contables o educativos
- Venta de productos físicos en línea o en tiendas físicas
- Producción y comercialización de artesanías o alimentos
- Servicios de transporte, reparación, diseño gráfico, desarrollo web
- Actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas, siempre que se ejerzan de forma individual
Es decir, abarca un abanico muy amplio de actividades económicas que comparten un factor en común: el contribuyente opera de forma independiente, sin una relación subordinada ante un empleador.
¿Qué caracteriza al régimen fiscal 612 frente a otros?
Comparado con otros regímenes disponibles para personas físicas, el 612 destaca por ofrecer mayor flexibilidad en deducciones y permitir una operación más profesional, pero también exige un cumplimiento más riguroso:
- A diferencia del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), no existe un límite de ingresos anuales para tributar en el régimen fiscal 612.
- No se ofrecen tasas preferenciales, pero se pueden deducir una gama más amplia de gastos relacionados con la actividad.
- Se debe llevar una contabilidad formal cuando se superan los $2,000,000 MXN en ingresos anuales.
Este régimen es ideal para quienes desean establecer un negocio en forma o trabajar como profesionales independientes de manera formal. También es la puerta de entrada a beneficios como la deducción de impuestos, acceso a créditos bancarios, participación en licitaciones y expansión comercial con clientes grandes que requieren comprobantes fiscales válidos.
Régimen fiscal 612: uso de CFDI
Uno de los pilares fundamentales del régimen fiscal 612 es la correcta emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI). Esta obligación permite al SAT monitorear los ingresos de los contribuyentes, validar operaciones comerciales y asegurar el cumplimiento fiscal. Para quienes están dados de alta bajo el régimen fiscal 612, emitir CFDI no es opcional, sino un requisito legal indispensable.
Desde la entrada en vigor del CFDI 4.0, los controles se han vuelto más estrictos. El contribuyente debe cuidar cada campo del comprobante digital, asegurarse de que los datos estén actualizados y cumplir con el formato exigido por la autoridad.
¿Qué debe incluir el CFDI en el régimen fiscal 612?
Cuando una persona física tributa en el régimen fiscal 612 y emite un CFDI, debe considerar los siguientes aspectos clave:
- Seleccionar correctamente el régimen fiscal 612: este código debe figurar en el campo de régimen fiscal del emisor. Es lo que indica al SAT que quien factura pertenece al grupo de personas físicas con actividades empresariales o profesionales.
- RFC, nombre y código postal del receptor: estos datos deben coincidir exactamente con los registrados en el portal del SAT por parte del cliente. Cualquier error puede hacer inválido el comprobante.
- Uso del CFDI: aunque existen múltiples opciones, el más común en este régimen es el uso “G03 – Gastos en general”, ya que muchas veces el cliente busca deducir el gasto. También se puede utilizar “P01 – Por definir” en ciertos casos.
- Desglose de impuestos: deben incluirse claramente el ISR retenido (si aplica), el IVA trasladado y cualquier otra retención cuando se facture a una persona moral.
- Forma de pago y método de pago: estos campos deben reflejar la realidad de la transacción, especificando si fue en una sola exhibición o en parcialidades, y cómo se realizó el pago (transferencia, efectivo, tarjeta, etc.).
¿Por qué es tan importante facturar correctamente?
En el régimen fiscal 612, las facturas electrónicas son la base para todo el proceso contable y fiscal. Si no se emiten correctamente, el contribuyente se expone a múltiples problemas:
- No poder deducir gastos por errores formales en los CFDI.
- Requerimientos del SAT por inconsistencias o datos inexactos.
- Multas o sanciones por omisión de ingresos.
- Discrepancias fiscales si hay depósitos bancarios no justificados con facturas.
Además, si tus ingresos superan ciertos montos, el SAT te obligará a enviar contabilidad electrónica, y eso implica que toda tu actividad debe estar soportada con CFDI válidos y correctamente emitidos.
CFDI 4.0: puntos clave para el régimen 612
Con la versión 4.0 del CFDI, se han endurecido los requisitos:
- Se exige incluir nombre y razón social exactos del receptor, tal como aparecen en el SAT.
- Es obligatorio el código postal del domicilio fiscal del cliente.
- El CFDI debe coincidir con los datos que el cliente tiene registrados, o de lo contrario, no podrá acreditarlo ni deducirlo.
Por ello, en el régimen fiscal 612, la gestión de CFDI debe realizarse con cuidado profesional. Muchos contribuyentes optan por sistemas de facturación electrónica autorizados por el SAT (PAC) o herramientas en línea para evitar errores comunes.
